Организация учета денежных средств на предприятии icon

Организация учета денежных средств на предприятии





Скачать 52.36 Kb.
НазваниеОрганизация учета денежных средств на предприятии
Дата конвертации22.03.2013
Размер52.36 Kb.
ТипДокументы

Организация учета денежных средств на предприятии

Войновская Олеся Владимировна



В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие - материальные ценности и оказанные услуги. Так же ведется работа с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям, с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.

В бухгалтерском учете основной категорией денежного капитала являются денежные средства - средства организации, находящиеся в кассе, на расчетных, валютных и специальных счетах в банках, переводы в пути, а также финансовые вложения организации.

Движение денежных средств организации во времени представляет собой непрерывный процесс, создавая денежный поток в двух формах: путем безналичных платежей через банковскую систему или наличными деньгами.

Важнейшими задачами бухгалтерского учета денежных средств являются: точный, полный и своевременный учет этих средств и операций по их движению; контроль за наличием денежных средств; их сохранность и целевое использование; а также выявление возможностей более рационального использования денежных средств.

Денежные средства - это часть оборотного капитала организации, самые высоколиквидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого вида и уровня. Их приумножение, правильное использование, контроль за сохранностью - важнейшая задача бухгалтерии.

От успешности ее решения во многом зависит платежеспособность организации, своевременность выплаты заработной платы ее персоналу, расчетов с поставщиками и подрядчиками, платежей в бюджет и др.

Важное значение для благосостояния предприятия имеет своевременность денежных расчетов, правильно поставленный учет расчетных операций.

Главной целью бухгалтерского учета денежных средств являются сохранности денежной наличности и документов в кассе, а также проведение анализа движения денежных средств. В условиях рыночной экономики бухгалтерия должна исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств может приносить предприятию соблюдение кассовой и расчетной дисциплины, правильное и эффективное использование денежных средств, обеспечение дополнительного дохода.

Поэтому нужно думать об эффективном вложении свободных денежных средств с целью получения прибыли.

Основные задачи бухгалтерского учета денежных средств, расчетных и кредитных операций:

  • проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, расчётных и кредитных операций, своевременное и полное отражение их в учете;

  • обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений, выявление дебиторской и кредиторской задолженности;

  • своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, денежных документов и расчетов;

  • обеспечение изыскания дебиторской и погашения кредиторской задолженности и ссуд кредитных учреждений в установленные сроки;

  • обеспечение сохранности денежных средств, денежных документов в кассе и других местах их хранения и выдачи, бесперебойное удовлетворение денежной наличностью неотложных нужд организации;

  • изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.

Решение этих задач во многом зависит от четкого соблюдения следующих основных принципов учета денежных средств:

  • свободные денежные средства должны храниться только в банке, и их выдача и использование осуществляются в соответствии с целевым назначением;

  • платежи производятся в безналичном порядке после отгрузки товарно-материальных ценностей, выполнения работ и оказания услуг или одновременно с ними, (предварительная оплата допускается лишь в случаях, предусмотренных законодательством и учетной политикой организации);

- платежи производятся с согласия (акцепта) плательщика или по его поручению; без согласия - только в случаях, предусмотренных действующим законодательством;

  • платежи производятся за счет собственных средств плательщика или за счет кредитов банка;

  • списание со счета денежных средств в объеме, достаточном для удовлетворения всех предъявляемых к организации требований, осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание;

  • недостаточность денежных средств на счете организации для удовлетворения всех предъявляемых к ней требований обуславливает списание этих средств путем применения установленной очередности платежей.

Погашение требований в порядке календарной очередности поступления документов предусматривает удовлетворение этих требований путем списания средств, относящихся к одной очереди.

В современных условиях экономики необходимо знать, что умелое использование денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход; значит нужно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, государственные ценные бумаги, ценные бумаги других организаций и прочее) [4, с.511].

При осуществлении финансово-хозяйственной деятельности предприятие использует денежные средства для расчётов с поставщиками за приобретаемые основные средства, материалы, с бюджетом по налогам и другим обязательным платежам, для выплаты заработной платы работникам и т.д.

Денежные средства на предприятие поступают в форме платежей за отгруженную покупателям продукцию, доходов по финансовым операциям и др. Такие денежные расчеты выступают важнейшими факторами обеспечения кругооборота средств предприятия, а их своевременное завершение - необходимым условием непрерывного процесса производства. Денежные расчеты совершаются предприятиями в двух формах:

- безналичные платежи через банковскую систему;

- наличными деньгами через кассу.

Для учета денежных средств предназначены счета V раздела «Денежные средства» Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденного приказом Минфина РФ от 31 октября 2000г. №94н.

Учетная политика организации в области денежных расчетов формируется исходя из приоритетов, определенных российской системой нормативного учета и Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО). Требования, предъявляемые к формированию учетной политики организации, определены в Положении по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/08). Эффективность денежно-расчетных операций являются объектами бухгалтерского учета. В бухгалтерии сосредоточена вся информация, характеризующая состояние и движение денежных средств организации.


Список использованной литературы

  1. Парушина, Н.В. Анализ внеоборотных и оборотных активов в бухгалтерской отчетности / Н.В.Парушина // Бухгалтерский учет. – 2002. - №2. – С. 41-43.

  2. Попов, В.М. Ситуационный анализ бизнеса и практика принятия решений : учеб. пособие для вузов. / В.М.Попов – М.: КноРус, 2008. – 364 с.

  3. Прыкин, Б.В. Технико-экономический анализ производства: : учебник для вузов. / Б.В.Прыкин – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 462 с.

  4. Русак, Н.А. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности : учебник / Н.А.Русак, В.И. Стражева. – Минск: Высшая школа, 2008. – 298 с.

  5. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия . – 2-е изд., перераб. и доп. /Г.В.Савицкая– М.: ИНФРА-М, 2007. – 478 с.

  6. Шеремет, А.Д. Финансы предприятий / А.Д.Шеремет– М.: ИНФРА-М, 2002. – 392 с.

  7. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование : учебное пособие / под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 342 с.



Добавить документ в свой блог или на сайт
Ваша оценка этого документа будет первой.
Ваша оценка:

Похожие:

Организация учета денежных средств на предприятии iconСущность бухгалтерского учета; учет денежных средств и расчетов

Организация учета денежных средств на предприятии iconМетодика организации управленческого учета на предприятии 16 Организация управленческого учета на предприятии 23

Организация учета денежных средств на предприятии iconПравила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств и ценных бумаг; порядок оформления приходных и расходных документов

Организация учета денежных средств на предприятии iconТема организация бухгалтерского учета на предприятии 2

Организация учета денежных средств на предприятии iconОтчет о движении денежных средств. 39 Приложение IV. 41 Отчет о прибылях и убытках. 41 Введение

Организация учета денежных средств на предприятии iconЗадачи учета основных средств: правильное оформление документов и своевременное от­ражение в учете поступления основных средств, их внутренне­го перемещения и выбытия

Организация учета денежных средств на предприятии iconОрганизация службы охраны труда на предприятии

Организация учета денежных средств на предприятии iconЗаконодательное регулирование бух. Учета. Принципы учета. Организация бух. Учета и учетная политика Принципы бухгалтерского учета

Организация учета денежных средств на предприятии iconПредложения к бизнесу и власти по итогам секции «Организация работы по охране труда на малом предприятии»

Организация учета денежных средств на предприятии iconПроблемы организации налогового учета на предприятии



База данных защищена авторским правом © 2018
обратиться к администрации | правообладателям | пользователям
поиск