КОМИТЕТ ОБЩЕГО И ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
АОУ ВПО «ЛЕНИНГРАДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ им. А.С. ПУШКИНА»
ФАКУЛЬТЕТ ЭКОНОМИКИ И ИНВЕСТИЦИЙ
Бухгалтерский учет на предприятиях малого бизнеса Контрольные задания для студентов заочной формы обучения по специальности 080109 Бухгалтерский учет и аудит
САНКТПЕТЕРБУРГ
2010 г.
Методические указания к выполнению контрольной работы по дисциплине «Бухгалтерский учет на предприятиях малого бизнеса» для студентов высших учебных заведений по специальности 080109 Бухгалтерский учет и аудит
Методические указания составлены на основании Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования
С- Пб: Издательский отдел АОУ ВПО ЛГУ , 2010 – 16с
ОБСУЖДЕНО
на заседании кафедры
экономики и инвестиций
«___» ____________ 2010 г.
СОСТАВИТЕЛИ: Поликарпова Т.В. -почетный работник СПО МО РФ, преподаватель высшей категории ФГОУ СПО Санкт Петербургского политехнического колледжа.
РЕЦЕНЗЕНТЫ:
ОБЩИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
Целью изучаемого курса является получение реальных знаний по основным вопросам теории и техники ведения бухгалтерского учета в организациях любых форм собственности.
Цель изучаемой дисциплины - обеспечить знаниями студентов факультета существующей системой бухгалтерского учета и отчетности в объеме, позволяющем будущим специалистам успешно выполнять свои должностные обязанности на практической работе.
Задачи изучения дисциплины сводятся к следующему:
пониманию студентами сущности и роли бухгалтерского учета на малых предприятиях в системе управления экономикой, его задач в обеспечении сохранности и рационального использования всех видов ресурсов;
усвоению существующей системы руководства и организации бухгалтерского учета в отдельных организациях;
пониманию современных проблем бухгалтерского учета и перспектив его развития;
формированию у будущих специалистов широкого профессионального кругозора, соответствующего настоящим и будущим требованиям производства, умению руководить трудовыми коллективами;
формирование у студентов четкого представления о бухгалтерском учете как неотъемлемой части предпринимательства в Российской Федерации;
получение основных базовых знаний по бухгалтерскому и налоговому учету на малых предприятиях на основе использования нормативных документов, действующих в Российской Федерации.
Дисциплина «Бухгалтерский учет на предприятиях малого бизнеса» изучается студентами-заочниками самостоятельно.
Изучение дисциплины основано на использовании знаний, полученных по дисциплинам «Теория бухгалтерского учета» и «Бухгалтерский учет».
При работе над материалом курса студент-заочник должен ознакомиться с содержанием каждого раздела и темы по программе, приведенной в разделе 2. После этого необходимо изучить учебный материал по рекомендованным литературным источникам.
Изучая учебный материал, следует составлять конспект, т.е. кратко излагать в рабочей тетради содержание каждой темы. Конспект облегчает выполнение контрольной работы и подготовку к экзамену.
Если при изучении курса у студентов возникают вопросы, которые он не может решить самостоятельно, то необходимо обратиться к преподавателю за консультацией.
КРАТКОЕ СОДЕРЖАНИЕ ТЕМ ДИСЦИПЛИНЫ «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ МАЛОГО БИЗНЕСА» Раздел 1. ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА НА МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЯХ Тема 1.1 Общие положения по ведению учета на малых предприятиях
Общие положения по ведению учета на малых предприятиях.
Порядок формирования уставного капитала на малых предприятиях.
Тема 1.2. Организация бухгалтерского учета на малых предприятиях
Методологическое и правовое обеспечение бухгалтерского учета.
Организация бухгалтерского учета на малых предприятиях.
Тема 1.3. Формы бухгалтерского учета для малых предприятий
Простая форма бухгалтерского учета с использованием регистров учета имущества предприятия.
Форма бухгалтерского учета с использованием регистров учета имущества предприятия.
Тема 1.4. Организация документооборота. Порядок хранения и уничтожения бухгалтерских документов
Значение организации документооборота на предприятии.
Исправление ошибок в первичных документах и учетных регистрах.
Формирование дел бухгалтерии.
Сроки хранения документов бухгалтерского учета и отчетности.
Порядок уничтожения бухгалтерских документов с истекшими сроками хранения.
Тема 1.5. Учет денежных средств в кассе и на расчетном счете
Понятие денежных средств. Расчеты наличными. Порядок хранения денег и денежных документов в кассе. Порядок ведения кассовых операций. Документальное оформление. Отчет кассира. Инвентаризация кассы. Синтетический учет кассовых операций. Порядок применения контрольно -кассовой техники.
Расчетный счет, его назначение. Документальное оформление операций по расчетному счету. Банковские платежные документы. Выписка банка. Синтетический учет операций по расчетному счету.
Тема 1.6. Учет расчетных отношений организации
Подотчетные суммы. Понятие хозяйственных, представительских, командировочных расходов. Отчетность подотчетных лиц. Порядок выдачи денег, возмещение расходов по командировкам.
Понятие дебиторской и кредиторской задолженности. Списание задолженности по срокам исковой давности.
Учет расчетов с покупателями и заказчиками.
Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.
Учет расчетов по налогам и сборам.
Тема 1.7 Учет основных средств
Долгосрочные инвестиции, их состав и характеристика. Принципы учета капитальных вложений. Синтетический учет долгосрочных вложений.
Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01, утвержденное Приказом Минфина РФ от 30.03.01 № 26н с последующими изменениями)
Понятие, классификация и оценка, основных средств. Состав и задачи учета основных средств. Синтетический учет поступления основных средств.
Понятие амортизации. Способы начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете. Порядок начисления амортизации.
Порядок учета основных средств при упрощенной системе налогообложения.
Виды ремонта основных средств и способы его проведения. Формирование ремонтного фонда и его использование. Синтетический учет затрат на восстановление основных средств. Учет выбытия основных средств.
Тема 1.8 Учет материально-производственных запасов
Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01, утвержденное Приказом Минфина РФ от 09 июня 2001 г. № 44н с последующими изменениями)
Понятие, классификация, оценка и основные задачи учета материально-производственных запасов. Фактические затраты при приобретении производственных запасов. Оценка производственных запасов в балансе и текущем учете: фактическая себестоимость приобретения, средняя себестоимость, учетные цены.
Синтетический учет материалов. Учет расчетов с поставщиками. Варианты учета поступления материалов. Учет продажи материалов.
Учет товаров в организациях малого бизнеса.
Тема 1.9. Учет расчетов по заработной плате
Правовые основы организации и оплаты труда в РФ. Трудовой Кодекс РФ. Федеральный Закон от 30.12.01. № 197-ФЗ с последующими изменениями. Документальное оформление учета численности работников, отработанного времени и выработки. Виды, формы и системы оплаты труда. Начисление заработной платы при повременной и сдельной формах оплаты труда.
Налоговый Кодекс РФ. Федеральный Закон от 29.12.2000 № 166-ФЗ с последующими изменениями.
Обязательные удержания из зарплаты, предусмотренные законодательством. Налога на доходы с физических лиц. Страховые взносы во внебюджетные фонды. Синтетический учет удержаний и начислений.
Тема 1.10 Учет затрат на производство
Понятие и система учета затрат. Учет затрат и калькулирование в системе управления себестоимостью продукции. Принципы организации учета затрат на производство и продажу. Учет затрат по элементам.
Порядок включения в себестоимость выпускаемой продукции, потерь от брака, простоев, порчи и недостач. Синтетический учет непроизводственных расходов и потерь.
Состав незавершенного производства. Определение фактической производственной себестоимость выпущенной продукции при наличии остатков незавершенного производства. Этапы учетных работ при осуществлении сводного учета затрат на производство.
Тема 1.11. Учет готовой продукции
Понятие готовой продукции (работ, услуг). Оценка готовой продукции на складе и в бухгалтерии. Синтетический и аналитический учет готовой продукции.
Понятие отгруженной продукции. Договор поставки.
Понятие проданной продукции, выполненных работ и оказанных услуг. Способы отражения продажи продукции на синтетичёских счетах и в налоговом учете. Учет НДС по продаже продукция, выполнении работ и оказании услуг.
Понятие расходов на продажу. Синтетический учет расходов на продажу, их распределение и списание.
Тема 1.12. Учет финансовых результатов
Понятие финансовых результатов. Структура и порядок формирования финансовых результатов. Учет финансовых результатов от обычных видов деятельности. Особенности учета финансовых результатов в бухгалтерском и налоговом учете.
Тема 1.13. Учет прочих доходов и расходов.
ПБУ № 9/99 «Доходы организации», ПБУ № 10/99 «Расходы организации». Прочие доходы и расходы, их синтетический учет. Порядок списания доходов и расходов на финансовый результат деятельности организации. Понятие налогооблагаемой прибыли и расчеты по налогу на прибыль.
Понятие нераспределенной прибыли. Порядок списания нераспределенной прибыли (непокрытого убытка). Порядок распределения (использования) прибыли.
Тема 1.14. Учет капитала, резервов и фондов
Понятие уставного капитала, его виды и назначение. Формирование и учет уставного капитала и его изменений. Учет расчетов с учредителями. Образование, пополнение, учет и использование резервного, добавочного капитала. Учет целевого финансирования, источники его формирования. Учет нераспределенной прибыли. Создания резерва для покрытия предстоящих расходов и платежей и его учет.
Тема 1.15. Бухгалтерская отчетность на малых предприятиях
Бухгалтерская отчетность, ее значение и состав.
Порядок составления и сроки представления бухгалтерской отчетности.
РАЗДЕЛ II. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ Тема 2.1. Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства
Нормативные документы по применению упрощенной системы налогообложения (Л.2 глава 26.2). Налоги, не уплачиваемые субъектами УСН.
Условия применения упрощенной системы налогообложения.
Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения.
Объекты налогообложения при упрощенной системе налогообложения.
Доходы и расходы при упрощенной системе налогообложения.
Налоговая база. Налоговый и отчетный периоды. Налоговые ставки.
Порядок ведения книги доходов и расходов.
Порядок исчисления и уплаты налога. Порядок составления и представления налоговой отчетности.
Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента.
Тема 2.2. Единый налог на вмененный доход для субъектов малого предпринимательства
Нормативные документы по применению упрощенной системы налогообложения (Л.2 глава 26.3). Налоги, не уплачиваемые субъектами УСН.
Виды предпринимательской деятельности, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход.
Объект налогообложения и налоговая база при применении единого налога на вмененный доход. Налоговый период и налоговая ставка.
Порядок исчисления и уплаты налога. Порядок составления и представления налоговой отчетности.
Региональные особенности исчисления единого налога на вмененный доход (Л.7).
Тема 2.3. Особенности исчисления пособий по временной нетрудоспособности при специальных налоговых режимах
Исчисление страхового стажа. Порядок расчета пособий по временной нетрудоспособности и пособия по беременности и родам. Порядок расчета пособий по временной нетрудоспособности из минимального размера оплаты труда. Начисление пособий за счет средств работодателя. Порядок возмещения расходов из ФСС РФ. Документы, необходимые для назначения пособий и возмещения расходов.
Тема 2.4.Общие положения о порядке ведения учета предпринимательской деятельности
Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей.
Права и обязанности предпринимателя.
Порядок ведения учета предпринимательской деятельности.
Порядок ведения книги учета предпринимательской деятельности.
Тема 2.5. Порядок исчисления и уплаты налогов с индивидуальных предпринимателей
Система налогов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями, не применяющими упрощенную систему налогообложения.
Система налогов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения.
Ответственность индивидуальных предпринимателей.
ТРЕБОВАНИЯ К ОБЪЕМУ, ОФОРМЛЕНИЮ И СРОКАМ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ
Контрольная работа по дисциплине «Бухгалтерский учет на предприятиях малого бизнеса» выполняется в соответствии с учебным планом подготовки специалистов по специальности 080109 Бухгалтерский учет и аудит.
Целью контрольной работы является углубление и расширение знаний студентов, закрепление практических навыков по дисциплине «Бухгалтерский учет на предприятиях малого бизнеса», а также развитие способностей студентов к аналитической работе с нормативно-правовыми источниками и систематизации, обработки информационной базы. В процессе выполнения контрольной работы студент должен проверить и закрепить знания всех тем курса.
При написании контрольной работы студенты должны использовать законодательные и нормативные документы, действующие на момент выполнения контрольной работы. В соответствии с действующим законодательством студенты самостоятельно определяют некоторые значения параметров, необходимых для решения задачи (например, ставки налогов, коэффициенты К1и К2, базовую доходность для расчета ЕНВД, ставку рефинансирования ЦБ России и т.д.), если эти данные не указаны в условии задачи.
Если по условию задачи студенты должны рассчитать единый налог по УСН или ЕНВД, то можно заполнить налоговую декларацию по соответствующему налогу.
Контрольная работа сдается на кафедру для проверки в сроки, установленные учебным графиком, но не позднее начала экзаменационной сессии.
После проверки контрольной работы преподаватель может вернуть ее на доработку или допустить к защите.
Зачет положительно выполненной контрольной работы производится в ходе устного собеседования.
После защиты контрольные работы студентам не возвращаются.
ЗАДАНИЯ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Контрольная работа по дисциплине «Бухгалтерский учет на предприятиях малого бизнеса» состоит из двух теоретических вопросов и практического задания.
Номер варианта контрольной работы определяется по шифру зачетной книжки студента (табл. 1).
Варианты для выполнения контрольной работы
Таблица 1
№ варианта
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
Две последние цифры шифра зачётной книжки
|
00-09
|
10-19
|
20-29
|
30-39
|
40-49
|
50-59
|
60-69
|
70-79
|
80-89
|
91-99
| Вариант 3
Учет денежных средств в кассе.
Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства.
РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА
Налоговый кодекс Российской Федерации
Трудовой кодекс РФ, Федеральный закон от 30.12.01 № 197-ФЗ
Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996г.
Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.07 № 209-ФЗ.
Закон Санкт-Петербурга от 04.06.2003 года № 299-35 «О введении на территории Санкт-Петербурга системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» с последующими изменениями
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению, утв. Приказом МФ РФ от 31.10.2000 № 94н
ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»
ПБУ 4/99 «Отчетность организации»
ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов»
ПБУ 6/01 «Учет основных средств»
ПБУ 9/99 «Доходы организации»
ПБУ 10/99 «Расходы организации»
ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов»
ПБУ 15/2008 «Учет кредитов и займов и затрат по их обслуживанию»
ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений»
ПБУ 22/10 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности»
Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет и налогообложение (+CD-ROM) .-М:КноРус, 2010-456с.
Богаченко В.М. Бухгалтерский учет. Гриф МО РФ. Учебное пособие – 14-е изд. Ростов –н/Д: Феникс, 2011-461с.
Богаченко В.М. Бухгалтерский учет. Задачи и ситуации. Учебное пособие – 2-е изд. Ростов –н/Д: Феникс, 2010-315с.
Жирылгасова Б.Т., Суглобов А.Е. Бухгалтерский финансовый учет. М:Экономстъ, 2008
Каморджанова Н.А., Карташова И.В., Тимофеева М.В. Бухгалтерский финансовый учет. Гриф УМО МО РФ. Учебное пособие – 3-е изд. -СПб:Питер, 2008
Каморджанова Н.А. Бухгалтерский учет. Интенсивный курс за 7 дней. 1-е изд. -СПб:Питер, 2010
Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет.-ИНФРА-М.,2010.-720с.
Патров В.В., Быков В.А. Гриф МО РФ. Бухгалтерский учет. Учебник –М: МЦФЭР, 2006
Руденко В.М. Бухгалтерский учет. Конспект лекций. 5-е изд. Ростов –н/Д: Феникс, 2008-255с.
Самохвалова Ю.Н. Бухгалтерский учет. Практикум. Гриф МО РФ.4-е изд. М: Форум: ИНФРА-М, 2009
СОДЕРЖАНИЕ
1.ОБЩИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ 3
2.КРАТКОЕ СОДЕРЖАНИЕ ТЕМ ДИСЦИПЛИНЫ «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ МАЛОГО БИЗНЕСА» 4
Раздел 1. ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА НА МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЯХ 4
Тема 1.1 Общие положения по ведению учета на малых предприятиях 4
Тема 1.2. Организация бухгалтерского учета на малых предприятиях 4
Тема 1.3. Формы бухгалтерского учета для малых предприятий 4
Тема 1.4. Организация документооборота. Порядок хранения и уничтожения бухгалтерских документов 4
Тема 1.5. Учет денежных средств в кассе и на расчетном счете 4
Тема 1.6. Учет расчетных отношений организации 5
Тема 1.7 Учет основных средств 5
Тема 1.8 Учет материально-производственных запасов 5
Тема 1.9. Учет расчетов по заработной плате 5
Тема 1.10 Учет затрат на производство 6
Тема 1.11. Учет готовой продукции 6
Тема 1.12. Учет финансовых результатов 6
Тема 1.13. Учет прочих доходов и расходов. 6
Тема 1.14. Учет капитала, резервов и фондов 7
Тема 1.15. Бухгалтерская отчетность на малых предприятиях 7
РАЗДЕЛ II. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ 7
Тема 2.1. Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства 7
Тема 2.2. Единый налог на вмененный доход для субъектов малого предпринимательства 7
Тема 2.3. Особенности исчисления пособий по временной нетрудоспособности при специальных налоговых режимах 8
Тема 2.4.Общие положения о порядке ведения учета предпринимательской деятельности 8
Тема 2.5. Порядок исчисления и уплаты налогов с индивидуальных предпринимателей 8
3.ТРЕБОВАНИЯ К ОБЪЕМУ, ОФОРМЛЕНИЮ И СРОКАМ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ 9
4.ЗАДАНИЯ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ 10
РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА 11
СОДЕРЖАНИЕ 12
Вопросы и замечания отправляйте по адресу: ptv05@mail.ru с пометкой «ЛГУ»
Для заметок:
|
