Аудиторское заключение по отчет icon

Аудиторское заключение по отчет





Скачать 75.34 Kb.
НазваниеАудиторское заключение по отчет
Дата конвертации28.02.2013
Размер75.34 Kb.
ТипОтчет




ЗАО «МКПЦН»













ЗАО «Международный консультативно-правовой центр по налогообложению» (ЗАО « МКПЦН»)

Юридический адрес: 119602, Москва, ул. Никулинская, д. 5, корп. 1

Фактический адрес: 101000, Москва, Кривоколенный пер., д.3, стр.1

Телефон: (495) 621-10-15

Факс: (495) 621-56-87

E-mail: mkpcn@mkpcn.ru



АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ПО ОТЧЕТНОСТИ В ОТНОШЕНИИ ИМУЩЕСТВА, СОСТАВЛЯЮЩЕГО Закрытый паевой инвестиционный фонд недвижимости «Финам – Капитальные вложения» под управлением ООО «Управляющая компания «Финам Менеджмент»

за 2008 год


Участникам ООО «Управляющая компания «Финам Менеджмент»


Сведения об аудиторе


Наименование: ЗАО «Международный консультативно-правовой центр по налогообложению»

Место нахождения: 101000, Москва, Кривоколенный пер., д.3, стр.1

Свидетельство о государственной регистрации: ОГРН 1027739831900 от 19.12.2002г.

Лицензия на осуществление аудиторской деятельности № Е 000370 утверждена приказом Минфина РФ № 98 от 20.05.2002 г., выдана сроком на пять лет, продлена до 20.05.2012 г..

ЗАО «Международный консультативно-правовой центр по налогообложению» является членом Аудиторской Палаты России.


Сведения об аудируемом лице


Наименование: ООО «Управляющая компания «Финам Менеджмент» в отношении имущества, составляющего ЗПИФ недвижимости «Финам – Капитальные вложения» под управлением ООО «Управляющая компания «Финам Менеджмент»

Место нахождения:

Юридический адрес: 101000, г. Москва, ул. Мясницкая, д.26, стр.1;

Фактический адрес: 101000, г. Москва, ул. Мясницкая, д.26, стр.1;.

Свидетельство о государственной регистрации № 1037739042285 от 09.01.2003 г.



  1. Мы провели аудит прилагаемой отчетности в отношении имущества, составляющего ЗПИФ недвижимости «Финам – Капитальные вложения» (далее  Фонд) под управлением ООО «Управляющая компания «Финам Менеджмент» (далее –Управляющий Фондом) за период с 1 января по 31 декабря 2008 г. включительно. Отчетность Фонда состоит из баланса имущества, составляющего фонд, отчета о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, справки о стоимости активов Фонда, справки о несоблюдении требований к составу и структуре активов, отчета о вознаграждении управляющей компании Фонда и расходах, связанных с управлением Фондом, отчета о владельцах инвестиционных паев Фонда, справки о стоимости чистых активов Фонда, отчета об изменении стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда; пояснительной записки (далее все отчеты вместе именуются «отчетность»). Отчетность подготовлена руководством Управляющего Фондом исходя из Положения об отчетности акционерного инвестиционного фонда и отчетности управляющей компании паевого инвестиционного фонда, утвержденного постановлением ФКЦБ от 22.10.2003 г. №03-41/пс, Приказа ФСФР от 15 июня 2005 г. № 05-21/пз-н «Об утверждении положения о порядке и сроках определения стоимости чистых активов акционерных инвестиционных фондов, стоимости чистых активов паевых инвестиционных фондов, расчетной стоимости инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, а также стоимости чистых активов акционерных инвестиционных фондов в расчете на одну акцию», Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в редакции последующих изменений и дополнений), Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Министерства финансов РФ от 29.07.98 № 34н, и других нормативных актов РФ, регулирующих порядок составления бухгалтерской отчетности.




  1. Ответственность за подготовку и представление этой бухгалтерской (финансовой) отчетности несет исполнительный орган Общества. Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности на основе проведенного аудита:

    • порядка составления отчетности в отношении имущества, составляющего Фонд, и операций с этим имуществом;

    • состава и структуры имущества, составляющего Фонд;

    • оценки расчетной стоимости одного инвестиционного пая, суммы, на которую выдается один инвестиционный пай, и суммы денежной компенсации, подлежащей выплате в связи с погашением инвестиционного пая;

    • соблюдения требований, предъявляемых к порядку хранения имущества, составляющего Фонд, и документов, удостоверяющих права на имущество, составляющее Фонд;

    • сделок, совершенных с активами Фонда.




  1. Бухгалтерская (финансовая) отчетность Фонда за период с 1 января по 31 декабря 2007 г. включительно была проверена другим аудитором, аудиторское заключение которого датировано 31 марта 2008 г. и содержит мнение с оговоркой по следующим причинам:

    • В отчете о приросте (об уменьшении) стоимости имущества Фонда по состоянию на 29.12.2007 г. в графах, указывающих на период, за который составлен отчет, отражено: «За декабрь 2007 года» и «За декабрь 2006 года». Фактически в отчете отражены данные за период с 30.12.2006 по 29.12.2007 года и за период с 01.01.2006 по 29.12.2006 г.

    • В результате несвоевременного отражения в учете выручки по договорам сдачи в аренду земельного участка площадью 1 949 199 кв.м. по адресу Краснодарский край, Курганский р-н, г. Курганск, в границах ЗАО «Кавказ» по состоянию на последний рабочий день каждого календарного месяца за период с февраля по сентябрь занижены показатели «Дебиторская задолженность», «Инвестиционные паи» баланса имущества. Кроме того, на указанные даты занижена стоимость чистых активов. Расчетная стоимость инвестиционного пая по состоянию на последний рабочий день каждого календарного месяца за период с апреля по июль искажена, по расчету аудиторов, более чем на 0,5%;

    • В результате несвоевременного включения в состав имущества Фонда стоимости земельного участка по адресу Ростовская обл., Багаевский р-н, ЗАО «Красновское», 981 035 кв.м., стоимостью 4 905 тыс. руб., занижены показатели «Доходные вложения в материальные ценности» и «Кредиторская задолженность» баланса имущества Фонда, а также показатели «Недвижимое имущество, находящееся на территории Российской Федерации» и «Кредиторская задолженность» справки о стоимости чистых активов на 29.12.2007 г.

    • Порядок определения стоимости чистых активов, установленный в Правилах определения стоимости активов не соответствует фактическому порядку определения стоимости чистых активов Фонда в части даты отражения операций с денежными средствами;




  1. Мы провели аудит в соответствии с Федеральным законом "Об аудиторской деятельности", Федеральным законом «Об инвестиционных фондах», федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, правилами (стандартами) аудиторской деятельности Аудиторской палаты России, другими нормативными документами, регулирующими аудиторскую деятельность.




  1. Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые показатели в отчетности и раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку соблюдения принципов и правил бухгалтерского учета, применяемых при подготовке отчетности, рассмотрение основных оценочных показателей, полученных руководством Управляющего Фондом, а также оценку представления отчетности. Мы полагаем, что проведенный аудит представляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности отчетности в отношении имущества, составляющего Фонд.




  1. В результате проведенного аудита нами отмечено, что в учетной политике, устанавливающей порядок учета имущества, переданного в оплату инвестиционных паев Фонда, не раскрыты принципы признания доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в составе активов Фонда.




  1. По нашему мнению, за исключением влияния на бухгалтерскую (финансовую) отчетность обстоятельств, изложенных в предыдущей части, отчетность Фонда отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 31 декабря 2008 г. и результаты финансово-хозяйственной деятельности за период с 01 января по 31 декабря 2008 г. включительно в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации в части подготовки отчетности.




  1. Не изменяя мнения о достоверности отчетности, мы обращаем внимание на то, что:




    • в отчетности по состоянию на 31.12.2008 г. отражены резервы на выплату вознаграждений. Восстановление резерва на выплату вознаграждений отражено в следующем календарном году. Сумма превышения (недостатка) резерва на выплату вознаграждений отражена в отчете о вознаграждении управляющей компании Фонда и расходах, связанных с управлением Фондом;

    • в составе активов Фонда числится доля в уставном капитале ООО «Талица-Агро» (100% доля владения) оценочной стоимостью 74 312 тыс.руб., участником которого принято решение № 01 от 08.09.2008 г. о добровольной ликвидации общества. Свидетельство ФНС о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц серии 48 №001343116 в связи с ликвидацией ООО «Талица-Агро» получено 06.03.2009 г. В соответствии с решением ликвидационной комиссии ООО «Талица-Агро» (протокол №4 от 25.02.2009 г.) Фонду на праве общей долевой собственности переданы земельные участки, расположенные по адресу: Липецкая область, Елецкий район, на территории ЗАО «Талицкое» (свидетельство о государственной регистрации серии 48 АВ № 563204 от 05.03.2009 г.) и Липецкая область, Елецкий район, сельское поселение Колосовский сельсовет, на территории бывшего ЗАО «Талицкое», д. Суворовка (свидетельство о государственной регистрации серии 48 АВ №563205 от 05.03.2009 г.)


«06» марта 2009 г.


Генеральный директор ЗАО «МКПЦН» ___________________ Д.М. Винокуров


квалификационный аттестат Министерства финансов РФ на право осуществления аудиторской деятельности в области общего аудита № К 012362 выдан на основании решения Центральной аттестационно-лицензионной аудиторской комиссии Министерства финансов РФ от 25.01.2001 г. (протокол № 88 ЦАЛАК Минфина России), продлен на неограниченный срок с 24.02.2004 г.


Руководитель проверки ____________________ Е.П. Корягина

квалификационный аттестат Министерства финансов РФ на право осуществления аудиторской деятельности в области аудита бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов № К 004723 выдан на основании решения Центральной аттестационно-лицензионной аудиторской комиссии Министерства финансов РФ от 29.05.1997 г. (протокол № 44 ЦАЛАК Минфина РФ), продлен на неограниченный срок с 11.06.2003 г.


Всего сброшюровано ____(___________________________________) листов.


Один экземпляр аудиторского заключения получен:

«___» ________________ 2009 г. _______________ ______________________

(подпись) (расшифровка подписи)


Добавить документ в свой блог или на сайт
Ваша оценка этого документа будет первой.
Ваша оценка:

Похожие:

Аудиторское заключение по отчет iconОтчет должен содержать: титульный лист; результаты проверки свс-72-3 по каждому пункту задания; заключение о готовности свс к эксплуатации; краткие ответы на контрольные вопросы

Аудиторское заключение по отчет iconОтчет о движении денежных средств. 39 Приложение IV. 41 Отчет о прибылях и убытках. 41 Введение

Аудиторское заключение по отчет iconЗаключение

Аудиторское заключение по отчет iconРекомендации к совершенствованию 81 Заключение 88

Аудиторское заключение по отчет iconС. Н. Станских Заключение эксперта

Аудиторское заключение по отчет iconМои рекомендации 37 заключение 39 список литературы 40 приложения 41

Аудиторское заключение по отчет icon4. Отчет о прибылях и убытках

Аудиторское заключение по отчет iconОтчёт по практической работе: “

Аудиторское заключение по отчет iconОтчет по практической работе: “

Аудиторское заключение по отчет iconОтчет по практике мгпу



База данных защищена авторским правом © 2018
обратиться к администрации | правообладателям | пользователям
поиск